只有10%的人知道,避掉100万美元的税没那么难

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最近几年，信托很火，离岸信托更火。

信托火可能跟马云，刘强东，孙宏斌，吴亚军等大佬有关。

据媒体报道，众多大佬早就把自己的家族资产安排的妥妥贴贴，其中用的最多的工具就是信托，他们大部分人选的还都是离岸信托。

有大佬做榜样，剩下的中小土豪也纷纷跟上。

实话实说，信托确实是个好东西。

信托的起源就是当初一帮律师和会计师等聪明人，为了满足富人资产安全和管理需求而设计出来的解决方案。

不过笔者发现很多人其实对信托是一知半解，特别是对它的税务功能更是不甚清楚。

事实上，信托是税务筹划的一个重要工具。

今天笔者就借助例子，来给读者做个科普，看看信托在税务筹划中怎么用？

02

高净值人士J先生和其夫人L小姐是某高税负国家的纳税居民。

几年前J先生加入了一家创业型公司，公司发展几年后，顺利地在当地证券交易所上市。

当年J先生获得创业公司原始股，成本100美元，该批股票上市后市值变成100万美元。

如果现在J先生去股市套现，那么他将产生一个巨额的资本利得，相应的，也需要缴纳巨额税金。

为了规避这笔税金，J先生做了如下安排：

第一步：J先生在本国设立一个“爱人信托”，受托人是J先生本人，受益人是L小姐；

第二步：J先生将所持股票转入“爱人信托”；

按照税法规定，应该按照当日的股票市值转入，但是，如果按市值转，J先生马上就会产生一个巨额的资本利得。

不过，这可难不倒精通税法的J先生，他选择了税法中的延迟纳税选项，选择按照成本价100美元转入信托。

这样做的结果是这笔巨额的未实现资本利得随着这批股份从J先生手里转到了爱人信托；

第三步：J先生与一家位于巴巴多斯的信托公司取得联系，让该信托公司成为爱人信托的新受托人。

也就是说，爱人信托的受托人从J先生变成了巴巴多斯信托公司。这一变化的结果是爱人信托从本国信托变成了离岸信托。

这里做个科普: 

按照税法规定，信托的居民纳税人认定标准主要是看受托人在哪里，他在哪里做资产投资和管理决策，实质性控制（Central Management & Control）又在哪里？

 

除此之外，有些国家的信托法更为严格，除了要看受托人外，还要看受益人在哪里？委托人在哪里？信托中的主要资产在哪里？

J先生所在的国家就是这样，所以爱人信托同时也被视为本国信托。

第四步：爱人信托将该笔股票以市值100万美元卖给L小姐，L小姐给爱人信托开具一张欠条；

这步操作的结果是爱人信托实现了巨额的资本利得。

那么该笔资本利得需要交税吗？

这就是这个安排的精妙之处！

J先生事先做过研究，知道该国和巴巴多斯签订有双边税收协定。

按照税收协定，一国纳税居民在另一国实现的资本利得，征税权在本国，该纳税居民无需向另一国纳税。

所以爱人信托（离岸信托）转让本国股票所取得的资本利得不需要在本国纳税，而需要向巴巴多斯缴纳税金。

但是，巴巴多斯对资本利得免税。

没错，这笔资本利得的税金就这样被完全避掉了！！！

第五步：L小姐将这批股票在本国市场上变现，取得100万美元；

由于L小姐取得这批股票的成本也是100万美元，所以该笔交易没有任何税收影响。

第六步：L小姐给爱人信托100万美元，赎回之前的欠条，100万美元流入爱人信托；

第七步：爱人信托将100万美元现金分配给受益人-L小姐；

第八步：爱人信托注销。

神不神奇？意不意外？

信托用的好，税款全避掉。