你还要被这样的谎言骗多久,海外置业交房一年就能减税?
这段时间陆陆续续有一些客户向我们咨询税收筹划方案。
这些客户大致可以分为两类:一类是交易已经完成或者事情做到一半的,另一类是交易还没有开始,目前只是有个计划。
对于税务筹划来说,我们肯定喜欢第二类客户。
这个就像打仗一样,在交火前,把潜在的问题都考虑清楚,做好安排,到时候就有条不紊,游刃有余了。
虽然在实际过程中,也可能会发生一些突发情况,但事先做好安排,大局仍然掌握在自己手里。
我们最担心的是第一类客户,交易完成了一半甚至已经全部完成,这时候碰到问题了,再回头来找我们,很多时候我们也无能为力。
当一切已经成为既定事实,除非作弊,比如back dating(这个我们是绝对不做的), 否则木已成舟,很难更改了。
关于澳洲房地产的税收筹划也是这样,在购买前你就要把潜在的风险和机会想清楚,未雨绸缪,这样才能在购买之后谈笑风生。
澳洲房地产税收筹划的首要问题就是要搞清楚从税务角度出发,你在哪个时点算是拥有了这个房产,在哪个时点你又算是卖出了房产。
我们还是先举个小例子来说明。
小萍和小琬来澳洲读书,留学期间,小萍于2016年1月5日以70万澳币买入一套2居室公寓,合同签订日是1月5日,交割日是4月5日。
交割完成后,小萍把多余的一个房间租给小琬。
小琬和小萍日常相处有些矛盾,再加上小琬打算本科毕业后转去外地另一个学校继续求学,所以她去当地买了一个楼花。现在签合同,2年后交楼,签楼花合同的时间是2018年10月5日。
小萍这几年在澳洲通过课外兼职赚了很多钱,手里有钱了她就打算换房,卖掉现有公寓,置换一套别墅。
签订别墅购买合同的日期是2018年12月1日,约定交割日期是2019年6月1日。
同时她把公寓卖出,出售合同签订日期是2019年3月5日,交割日期是2019年6月5日。
那么问题来了:从澳洲税法来说,到底哪一个时点算是开始持有物业?
根据澳洲税法第109条第5项第2款的规定,资产所有者持有资产的起始时间是双方签订买卖合同的当天。
并不是很多人想象的资产交割日。
所以小萍从2016年1月5日就已经开始持有公寓了,虽然她要到4月5日才能真正搬进去住。
同样的,她这套公寓的持有终止时点是2019年的3月5日,而不是6月5日,虽然她还可以在里面住到6月5日。
以此类推,小萍别墅的持有时点就是2018年12月1日。
那么小琬呢?她购买的可是楼花。她签合同时,那里可是一片空地。
税务局的观点是依然按照合同日期来,也就是说,她在2018年10月5日就算是持有了那套尚未建造的房子。
为啥这个时间点如此重要?
这是因为按照澳洲税法,如果纳税人持有资产时间超过1年,在卖出该资产时,他可以享受到资本利得税减半的税收优惠。
当然这个对于上述例子中的小萍和小琬都没有太大关系,因为无论怎么算,她们都持有物业超过1年以上。
但是对于那些炒房客,特别是那些炒楼花的来说,影响可就大了,要想享受减半税收优惠,他们必须持有物业或者楼花1年以上方可。
在实务中,还有一个问题,如果合同签订日和物业交割日是跨年的怎么办?
按照税法,合同签订日算是物业的所有权转移日,所以这时候卖家就会产生一笔资本利得税。
但是按照房产交易惯例,物业交割日当天双方才交换钥匙,结清房款。
所以有时候卖家就会遇到一种尴尬:合同签了,算交易成功,税务局问我要税钱,但我要等到交割日当天才能拿到全款,税务局的税钱我付不起咋办?
澳洲税务局还是很贴心的。它说如果是这种情况的话,那么你在当年可以暂时不申报这笔资本利得税,等到你交割完毕后,你再向我申请更改上年度的报表补税。
不过呢,你也知道的,这算迟交税款,所以你要缴纳滞纳金哦。
What? 纳税人当然不服,上门吵闹,税务局也觉得有点理亏。
双方协商后,税务局让步,说这样,按照程序,滞纳金还是要有的,不过呢,你可以向我申请免除,放心,这个申请我一定会批的,但是有个条件,你需要在合理的时间内更改报表并补税,我认为合理的时间是房屋交割日后一个月之内。
所以在实务中,为了躲开这个麻烦,投资者要尽量避免合同签订日和交割日跨年的情况。
这里提醒一下,澳洲的财年年终可不是12月31日,而是6月30日哦。
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