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倒计时4个月!又一批海外账户将被冻结,隐瞒身份的美国纳税人小心了

2019-09-091603次阅读
近期，美国屡屡向金融机构施压，要求它们冻结大批隐瞒美国税务居民身份客户的境外账户。美国追税长臂再度伸向其他国家和地区，以至于弃籍人数从3000人/年，陡升至5000余人/年。但放弃美国国籍，真的能完美避税吗？
五年前，现英国首相鲍里斯还是个美国公民，虽然当时已贵为伦敦市长，但还是挣脱不了美国的征税大网。
这仅仅是美国追税的缩影…四个月后（2020年起），各国银行又将开始冻结一批美国纳税人的银行账户。

倒计时4个月!又一批海外账户将被冻结,隐瞒身份的美国纳税人小心了 - 得居房产资讯
△图：比如身为英国公民的美国纳税人。来源：卫报

美国的长臂又伸长了——既然无法从这些人手里收税，那就只能胁迫外国银行冻结这些账户。

奇怪的是，银行们竟然高度配合。

why？隐瞒美国纳税人身份的，还藏得住吗？

先从十几年前的一宗举报说起。。。


01
举报案与美国FATCA

2007年，瑞士联合银行（以下简称瑞银）的前员工（美国人），愤怒地向美国司法部举报了瑞银。

为何举报前东家？

也许在瑞银，难以感受到人与人之间最基本的信任。

其实是因为，一方面，瑞银教唆员工获取美国客户，协助他们进行逃税；另一方面，瑞银却保留了禁止这些行为的内部文件，准备随时甩锅。

然而内部文件被这名员工发现，由于担心以后被卖，便辞职走上了举报之路。

最终（2009年），作为和解，瑞银向美国支付7.8亿美元，并提交约4500个账户的信息。

而因为此事，美国开始重视纳税人海外藏钱逃税的问题。
美国司法部有关瑞银案的文件提到，2000-2007年期间，通过秘密的瑞士账户，近两万名美国客户隐瞒了数十亿美元的未缴税资产。
2010年，FATCA（外国账户税收合规法案）立法，美国要求境外金融机构报告美国纳税人的账户信息，如果不配合，就将对来源于美国的所得征收30%的预提税作为惩罚。

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△图：FATCA法案

2014年7月，FATCA正式生效。


02
美国长臂冻结账户

金融机构怎么配合？

美国要征税，必须有纳税人的识别号（TIN，以下简称税号），而税号也是外国金融机构需要获取并报告给美国的。

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△图：外国金融机构报给美国的8966表格

为什么需要税号？作为美国国税局征税的识别号码，纳税人在申报时必须填写，否则无法完成纳税。

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△图片来源：美国国税局

以此，在全球征税之下，那些既没有税号或故意不提供税号，又不在美国境内的纳税人，就成为了漏网之鱼。
美国FATCA出台以前，可以隐瞒身份，同时隐瞒申报海外资产和收入，外国金融机构也不用向美国报告相关账户信息，因此不一定拥有客户的税号。
为此，美国不断施压，对不提供相关客户税号的外国金融机构，美国将进行惩罚，除非金融机构冻结账户。

于是，冻结开始了。。。

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△图：各国金融机构在冻结/关闭不提供税号等信息的账户

03
四个月后，冻结潮来袭？

尽管账户冻结早已出现，但真正的冻结潮，可能就在四个月后开启。

之前几年，考虑到外国金融机构们获取税号费时费力，美国两次予以宽限。


第1个三年宽限期


2014年，FATCA生效后，美国先给外国金融机构们一定的时间（2014-2016年），来获取已有账户持有人的税号。

按照原来的规定，2017年才开始强制要求报告美国纳税人的税号。
2017年之前，对没有提交美国纳税人税号和生日的，不视为严重违规（严重违规后18个月内不改将进行30%预提税惩罚），但从2017年起，必须报告税号和生日。
三年很快过去。


第2个三年宽限期


然而到2017年9月，美国“理解金融机构需要更多时间获取税号”，再次给出三年宽限，赦免2017-2019年不报告税号的行为。

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△图片来源：美国国税局
三年宽限的前提是，外国金融机构必须：
1）提供纳税人的生日
2）每年要求纳税人提供税号
3）在提交2017年的报告之前，查找丢失的税号。
如今，第2个三年宽限期只剩最后四个月，美国又开始向金融机构们施压，压力继而来到了美国纳税人身上。

比如今年，一名74岁的英国人被迫注册了自己的美国税号。。。
作为在美国出生的美国人，不到2岁便离开美国，并没有美国税号，直到今年被英国当地银行要求提供，否则将冻结账户。
倒计时4个月!又一批海外账户将被冻结,隐瞒身份的美国纳税人小心了 - 得居房产资讯△图：联想到中国人赴美生子

为了避免账户被冻结，英国人花费超过1万英镑（约10万元）的律师费，才从美国获得了自己的税号。

从2014年FATCA生效到2019年六年宽限期结束，美国追税的长臂，彻底伸过来了。

04
这些人注意了

2020年将至，哪些人的账号会被冻结？

美国纳税人（公民/永居/符合居住测试的居民外国人/拥有美国收入的非居民外国人）

没有税号的（美国出生后离开美国的），故意不提交税号的（隐瞒纳税人身份的），在美国境外的账户或许将被冻结。

隐瞒的住吗？

事实上，外国金融机构不需要确认美国纳税人身份，只要认为有迹象是美国纳税人，就可以询问账户持有人是否同意发送账户信息给美国国税局，不同意的，将交由美国国税局审查，因此仍然很可能被冻结。

什么迹象？

根据美国税法，存在某个迹象，就可以怀疑是美国纳税人。

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△图：根据美国税法（26 CFR § 1.1441-7b(5)）总结

还不提交税号吗？金融机构可能会站在美国这边。。。


后记


美国追税，曾逼得“英国特朗普”（现任英国首相鲍里斯）弃籍而逃。。。

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△图：鲍里斯约翰逊

2014年，作为美国公民（和特朗普一样出生于纽约，5岁时离开美国），鲍里斯（时任伦敦市长）在出售伦敦的房产时，被美国国税局追征资本利得税。


支付了税款后，鲍里斯在2016年放弃了美国国籍，但却表示，这很难。。。


四个月之后，账户冻结不再赦免。


美国纳税人的日子越来越不好过了，弃籍的人也越来越多。


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△图：美国弃籍人数走势

但你敢弃籍吗？鲍里斯已经说出了很多人的心声，被美国追税很难，但放弃美国国籍（/绿卡）也很难。

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