最新！美国税局发布2020年最新家庭及个人报税细则

根据美国法律规定，每一个住在美国、有收入并且符合某些资格规定的人都有责任按照美国税务局的要求参与每年的报税。

2020纳税年度的税收项目调整包括以下金额：

• 2020纳税年度，已婚联合申报的标准抵扣额 （Standard Deduction）由$24,400提高到$24,800，比上一年增加$400，需要注意的是，2018年的标准抵扣额为$12,700，经过两年的时间，标准抵扣额翻了将近两倍。对于单身报税的纳税人，到2020年标准标准抵扣额由$12,200增加到$12,400，这部分抵扣额在2018年是$6350; 对于一家之主来说，到2020纳税年度标准抵扣额由$18,350增加到了$18,650，2018年则只有$9350。值得提醒的是，标准抵扣额的增加对普通大众来说可能受惠程度有限。

• 2020纳税年度的个人免税额与2019年一样保持为0。

• 边际税率：对于2020纳税年度，收入超过518,400美元的个人单身纳税人，最高税率仍为37％。（已婚共同申报的夫妇为622,050美元）

其他收入对应的边际税率是：

• 单身收入超过207,350美元（夫妇共同申报的收入为414,700美元）-35％；

  
  

• 单身收入超过163,300美元（夫妇共同申报的收入为326,600美元）-32％；

  
  

• 单身收入超过85,525美元（夫妻共同申报的收入为$171,050）-24％；

  
  

• 单身收入超过40,125美元（夫妇共同申报的收入为80,250美元）-22％；

  
  

• 单身收入超过9,875美元（夫妇共同申报的收入为$19,750）-12％；

  
  

• 单身收入低于为9875美元（夫妻共同申报的收入为19750美元）-10％。

• 对于2020年，逐项扣除（Itemized Deductions）没有限制；

  
  

• 2020税收年度的替代性最低税(Alternative Minimum Tax)免税额为72,900美元，当收入到达518,400美元时候，这个免税额逐渐减少；

  
  

• 对于三个或三个以上合格子女的合格纳税人，2020纳税年度的最高EarnedIncome Credit为6,660美元；

  
  

• 对于2020纳税年度，夫妻联合申报，如果收入达到118,000美元，终身学习抵免额（Lifetime Learning Credit）开始减少；

  
  

• 对于2020纳税年度，外国所得免税额（ForeignEarned income Exclusion）为107,600美元，高于2019纳税年度的105,900美元；

  
  

• 2020年死亡的死者遗产的基本排除额为11,580,000美元，高于2019年死亡的死者遗产的基本排除额11,400,000美元；

  
  

• 与2019日历年一样，2020日历年的赠与年度免税额为15,000美元；

  
  

• 2020纳税年度收养（adoption）的最大抵免额，最高为$14,300，高于2019年的$14,080。

美国的税制是怎样的？

美国税制（tax system in USA）是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定。其中，联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税等。

此外，由于美国采用先行扣税，报税人所得收入的部分（无论是薪资收益，还是投资收益）都会按一定的税率上交给美国联邦政府，这部分税被称为“预扣所得税（Withholding Tax）”。而在大多数情况下，报税的结果往往是美国政府将多收缴的税金退还给报税人，仅有部分报税人因少纳税款而被要求补缴，因此可以说在美国报税的过程，也是一种退税的过程。

哪些人将成为美国的税务居民？

美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。除了美国公民和美国绿卡持有人（根据美国税法，新移民自登陆之日起，即作为绿卡持有者，自动成为美国税务居民），持有工作签证或学生签证的外来居留人员，都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。

其中，外来居留人员指的是于本报税年度在美国居留达183天；或，于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天（公式：本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6）的人员，包括持有学生签证和短期工作签证的人员。

递交移民申请未获绿卡，仍可能需要报税

值得提醒的是，很多在办理美国移民但尚未获得美国绿卡的投资人以为，只要尚未拿到美国绿卡或不在美国居住，就和美国报税没有干系。其实不然。即使不是美国税务居民，只要在美国有参与投资获得收入，就需要向美国税务局（IRS）进行申报。

因此，对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，虽然尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益，即有了美国境内的收入，因此仍需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行税务申报。